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企业内控建设研究

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摘要:近几年来随着市场经济的繁荣发展,国内的中小企业如雨后春笋出现。但是由于缺乏应对经营风险的措施,企业的发展受到了很大的阻碍。内控制度作为企业管理的核心,能够有效地抵御各种经营风险。文章从加强企业内控制度建设方面进行讨论,为企业的可?#20013;?#21457;展提供建议。
【关键词】
  • 企业 内控建设

在日益激?#19994;?#24066;场竞争中,想要保持企业的核心竞争力就要从不同的方面进行思考。特别是内部控制制度的落实,是企业运营过程中抵御风险的有效途径。近年来,我国的国民经济在?#27426;?#22320;提升,但是企业经营过程中存在的风险却没有降低,所以当下企业最重要的事情就是建立完善的内部控制制度。内部控制作为提升企业经营效率的关键,正在逐渐被国内的企业所重视和应用。[1]

1企业内控的含义

企业的内部控制是企业管理的核心,也是企业更好发展的基础。实际上,企业内部管理从提出到实行经历了漫长的时间。企业管理的核心就是企业的董事会、监事会、经理层、普通员工相互协调与管理,进而实现企业的经营目标。企业内部管理可以归纳为三个方面:第一,企业内部针对领导、部门的权力和责任进行详细说明,明确在企业经营过程中所处的位置和作用。第二,内部控制要明确企业经营过程中的程序和规范,说明每一个岗位负责的具体业务,以及不同岗位之间的?#20302;?#20132;流方式。第三,企业内部要形成岗位之间互相制约的关系,即业务的实施是否要经过其他人员的核?#21152;?#35748;同。

2建立企业内控的必要性

(1)实现企业会计信息的可靠性和真实性。现阶段的企业管理中,有的管理者的职业素养和职业道德较低,提供给企业的信息、数据是失真的,直接导致企业出现经济损失。企业必须加强内控管理,让管理人员清楚?#32422;?#30340;职责。同时制定更加科学高效的规章制度,?#32321;?#20225;业信息的真实性和完整性。这样不仅降低了因为信息虚假造成的经营风险,还可以让企业的经营目标的制定更加合理。(2)?#32321;?#20225;业的财务安全。财务管理是企业管理的重中之重,提升企业的内控能力,可以?#32321;?#20225;业的财务安全。以更加?#32454;?#30340;管理和监督提升企业财务管理的效率,?#32321;?#19981;会有不利于企业发展的财务问题出现,为企业的可?#20013;?#21457;展打?#24405;?#23454;的基础。(3)全方面的提升各部门的工作效率,从而实现经营活动的经济效益最大化。内控制度可以协调部门和岗位之间的生产经营,充分发挥资源的价值,为企业的发展提供更大的助力。[2]

3企业内控建设中存在的问题

(1)对内部管理的认识不足。企业的管理者对于内部管理的认识不足,对内部控制制度的制定存在偏差。企业的管理层并没有认识到内控制度的重要性和必要性,导致企业的生产经营效率十分低下。另外,企业管理层忽视了内控管理需要不同部门、岗位之间的协作,将内部管理草率的划分到财务管理部门之中,?#27807;?#20869;部管理工作的开展遇到了极大的阻力,?#29616;?#22320;影响了企业管理水平的提升。(2)内控流程不完善。企业内部控制作用在生产经营的每一个?#26041;?#20013;,它是企业经营目标实现的保障,是企业生存和发展的命脉。要通过提升企业内部管理的效率,提升企业的核心竞争力。现阶段国内的许多企业的内控制度在逐渐的发展,但是仍然存在许多的问题。企业内控流程不完善就是其中的重要原因之一,没有搭建起全面的内控机制,对关键的控制点覆盖不全面。还有的企业已经在推行内控制度,但是因为企业内部的氛围不佳,并没有很好地同企业文化、行为标准结合起来,导致内控制度的执行效?#23454;?#19979;。(3)企业的监?#20132;?#26500;不完善。企业的监管机构设立不健全,部门、岗位之间的分工不明确。董事会、管理层、监事层的职责出现交叉,岗位的人员出现重叠。不仅不能完成监督和制衡的任务,?#22815;?#24433;响到企业的正常生产经营。监?#20132;?#26500;的职能失调,导致企业容易出现决策失误、滥用职权以及舞弊现象屡禁不止。(4)经营风险意识不强。在市场经济中,企业多面临的经营环境是十分复杂的。要想让企业始终保持竞争力,就要具备风险意识。结合我国企业的实?#26159;?#20917;来看,国内大多数企业都不具备经营风险的识别和抵御的能力。企业经营者的经营风险意识不强,对内控和风?#23637;?#29702;的认识非常有限。企业并没有制定出科学高效的风险评估机制,对关键控制点的掌控?#29616;?#19981;足。[3](5)内控人员水平有限。企业的内控管理工作是非常复杂的一项工作,要求管理人员要具备丰富的监督管理经验,同?#34987;?#26377;熟悉相关的财务知识。现阶段的企业内控管理人员并不能满足这些要求,导致企业的内控管理水平停滞不前。

4完善企业内控建设和防范风?#23637;?#29702;的建议

(1)打造企业文化,培养员工的风险意识。企业要逐步的增强企业文化建设力度,引导员工形成积极向上的价值观。通过法制教育的形式,增强董事、监事、经理以及其他人员的法律观念,强化人员的社会责任?#23567;?#24110;助人员树立依法决策、依法办事、依法监督的工作理念,增强人员的风险意识,明确风险来临时的应对方案。全体人员都具备了风险意识,就可?#21592;?#35777;从企业利益的方向出发,更及时、灵活地应对生产经营中风险,进而?#32321;?#20225;业的正常经营。(2)?#27426;?#22320;细化企业内控环境的建设。企业内部环境的建设直接影响到了内控制度的落实,也会影响到经营目标的制定。通过?#27426;?#22320;培养良好的企业文化,来逐渐地强化人员的控制意识。决策层要结合企业的实?#26159;?#20917;,创设出更加优良的内控环?#22330;?#35201;?#27426;?#22320;细化企业的规章制度,实现机构权责分明。企业内部的设计机构要有独立性,人力资源开发政策要有?#20013;?#24615;,企业文化的建设要融合现代化的管理理念,借助优良的企业内部环境来保证企业内控制度的落实,并充分地发挥出防范风险的作用。(3)逐步完善企业的风险评估机制。风险评估机制可以有效地识别、分析企业经营过程中的各种风险,帮助企业决策层制定合理的风险应对策略。首先要明确企业经营中的控制目标,风险和控制目标之间存在密不可分的联系。企业的风险评估机制,要精准地实现控制目标和企业经营过程中可能面临的风险识别,逐渐完善企业风险的应对机制。其?#25105;?#23558;经营风险进一步地细化,为后续的风?#23637;?#29702;奠定基础。企业要结?#29486;?#36523;的实?#26159;?#20917;,将可能出现的风险进行分类识别,再通过定性和定量分析完成潜在风险的分析。[4](4)搭建完善的信息?#20302;?#28192;道。企业经营过程中,及时、精准地收集和传递信息,可以很大程度提升企业内部、企业与外部的信息?#20302;?#30340;效率。在进行信息渠道的搭建过程中,要明确相关信息的收集、处理和传递的方式和途径,保证信息的及时性,进而保证企业内部控制的有效运?#23567;?#22823;多数情况采用的是数据导入前和处理输出后的逻辑验证、总量对?#28982;?#32773;结构分析等方式,可以高效及时地验证信息的准确性。企业日常信息要进行筛选、核对、整理,以此来提升信息的使用效率。企业的相关信息会在内部各部门、外部合作企业、客户、供应商之间进行?#20302;?#21644;反馈,保证信息?#20302;?#30340;正常运?#23567;?5)考核与激励的统一。为了?#32321;?#20869;部控制能够发挥最大化的效用,并且能够?#27426;?#22320;发展和完善,为后续的执行和考核做好准备工作。企业管理人员要定期对内部管理的情况进行考核,看企业内部控制制度是否被深刻地贯彻下去。还要研究在执行中出现了什么问题,是什么原因导致内控制度的实施受阻,提出相应的解决方案。针对?#38505;?#25191;行内部控制的部门和个人要给予?#23454;?#30340;精神和物?#24335;?#21169;。要将内控制度的考核与企业的激励方案更好地整合起来,做到奖优惩劣。在检查和考核中发现的问题要及时、严肃地处理,不论涉案的金额大小,?#23478;?#32452;织力量进行查处。要让内控制度策划能够将企业发展的压力变为动力,进而促进企业管理效率的提升。

5总结

综上所述,企业内控制度的落实是非常重要的。实际上,企业经营存在的风险有许多的不?#33539;?#24615;,风险是不可能完全杜绝,但是却可以借助内控制度防范和化解?#27426;?#30340;企业经营风险。随着企业规模的扩大,企业面临的风险会更多。企业要做好内控管理制度的制定和落实,为企业的可?#20013;?#21457;展奠定坚实的基础。

参考文献:

[1]沙娜.企业内部控制存在的问题和对策[J].商业经济,2012(1).

[2]刘晓东.我国企业内部控制问题及其对策[J].保险职业学院学报,2010(6).

[3]李晓霞.浅论企业内控存在的问题及对策[J].企业物流,2013(10).

[4]王天才.企业内控和机制的建设以及企业风险预防探讨[J].经济研究导刊,2012(15).

作者:秦玮玮 单位:中原大地传媒股份有限公司

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